Exercício sem dinheiro Método de conversão de opções em ações que não requerem pagamento inicial em dinheiro para cobrir o preço de exercício. Essencialmente, um corretor brevemente empresta dinheiro suficiente para exercer as opções, e uma parcela do estoque é vendida imediatamente após o exercício para reembolsar o corretor. A este respeito, é essencialmente comprar em margem. O corretor está disposto a entrar neste acordo quando esse corretor sente que o detentor da opção honrará seu compromisso e venderá rapidamente suas ações para liquidar a dívida com o corretor. Copyright copy 2017 WebFinance, Inc. Todos os direitos reservados. A duplicação não autorizada, no todo ou em parte, é estritamente proibida. Exercício despreocupado de opções não qualificadas Regras fiscais para o exercício sem dinheiro de opções de ações não qualificadas. Alguns empregadores tornam mais fácil para os detentores de opções exercer suas opções fornecendo um método de exercício sem dinheiro. Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que presta o dinheiro necessário para comprar o estoque. A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte do produto usado para reembolsar o empréstimo, muitas vezes no mesmo dia em que o empréstimo foi feito. Os recursos remanescentes (líquidos de quaisquer taxas de retenção e corretagem ou outras taxas) são pagos ao titular da opção. Nem todas as empresas permitem esse método de exercício. Algumas empresas desejam encorajar os detentores de opções a manterem as ações para que elas tenham uma participação constante no negócio. Outros podem estar preocupados com o fato de que as vendas executadas dessa maneira diminuirão o preço de suas ações. Revise os documentos da sua opção ou consulte a empresa para verificar se esse método está disponível. Consequências fiscais Em geral, as consequências fiscais de um exercício sem dinheiro são as mesmas que as consequências fiscais de duas etapas distintas: exercitar a opção. Este passo geralmente requer que você relate a renda de compensação ordinária. Se você é um empregado, um requisito de retenção também se aplica. A receita (e a retenção, se houver) será reportada a você no Formulário W-2 (se você for um empregado) ou no Formulário 1099-MISC (se você não estiver). Para obter detalhes, consulte Exercício de opções de ações não qualificadas. Vender o estoque. Esta etapa exige que você relate o ganho ou perda de capital (o que, neste caso, é, obviamente, a curto prazo). Você receberá o Formulário 1099-B informando o valor do produto (não o valor do ganho ou perda) da venda. Para obter detalhes, consulte Venda de ações de opção não qualificadas. Perguntas freqüentes Muitas vezes, observamos confusão sobre os seguintes pontos: Q: O meu ganho de exercer a opção aparece no meu Formulário W-2 como salário, mas o Formulário 1099-B relata o montante total do produto, incluindo o ganho. Por que o mesmo valor é relatado duas vezes A: A mesma quantidade é relatada duas vezes, mas não é tributada duas vezes. O formulário 1099-B mostra o quanto você recebeu para vender o estoque. Quando você calcula seu ganho ou perda, o valor reportado em seu W-2 é tratado como um valor adicional pago pelo estoque. (Em outras palavras, isso aumenta sua base.) O efeito é reduzir o seu ganho ou aumentar sua perda, então você não é de dupla tributação. Veja Venda de estoque de opções não qualificadas. P: Por que eu tenho ganho ou perda quando eu vendi o estoque ao mesmo tempo que eu exerci um A: Geralmente há um pequeno ganho ou perda para relatar, por duas razões. Primeiro, o montante reportado no seu W-2 como renda geralmente é baseado no preço médio do estoque para o dia em que você exerceu sua opção, mas o corretor pode ter vendido a um preço ligeiramente acima ou abaixo desse preço médio. E em segundo lugar, o lucro da venda provavelmente será reduzido por uma comissão de corretagem, o que pode produzir uma pequena perda. Mas qualquer ganho ou perda deve ser mínimo. Exercício sem cortes de ISOs Durante um exercício sem dinheiro, o empregado exerce a opção de comprar ações, mas não paga nada por isso. Veja como o processo funciona: o empregado exerce a opção de comprar uma quantidade de ações. De acordo com a compra de estoque, uma quantidade é vendida o suficiente para pagar os custos de transação e qualquer imposto relacionado à transação. O empregado redes de estoque ou dinheiro restante após a venda e pagamento de despesas associadas com a aquisição de ações. O exercício sem dinheiro receberá tratamento fiscal favorável, desde que o empregado detém as ações por pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos após a data da concessão. O não cumprimento desses requisitos constituirá uma disposição desqualificante que fará com que o empregado reconheça como renda ordinária o elemento de pechincha (a medida em que a opção está no dinheiro). Por exemplo, a Nigel Stone recebe 5.000 opções de ações de incentivo de seu empregador para comprar ações da empresa em 12 por ação. Ele exerce as opções quando o valor de mercado atual das ações é de 20 por ação. Alguns anos depois, após a janela de dois anos na data de outorga e um ano a partir da data de exercício, ele vende as ações em 50 por ação. As implicações tributárias do que precede são as seguintes. A concessão das opções não implica nenhum evento tributável. Não há renda ordinária adicional decorrente do exercício das opções, mas a Stone terá um ajuste de imposto mínimo alternativo após o exercício das opções por 40.000 ((20-12) x 5.000) e possivelmente o obrigará a pagar a AMT. O ganho de capital a longo prazo de Stones seria de 190.000 (250.000 a 60.000). A base tributável ajustada seria 12 por ação. O ganho de capital das pedras para fins da AMT seria de 150 mil na venda das ações em 50. 250,000-100,000 (base ajustada seria 20 por ação, 12 é o preço de exercício e 8 é o ajuste AMT pelo valor pelo qual a opção estava em O dinheiro no exercício.) A venda das ações no mesmo ano civil como exercício resultaria em rendimentos W-2 de 5.000 x (20-12) 40.000. Esses planos podem ser lucrativos para os funcionários - se eles sabem como evitar impostos desnecessários. Muitas corporações incentivam os funcionários a participar do crescimento da empresa, oferecendo-lhes um pedaço da torta. Isso significa opções de estoque de funcionários. Aqui estão alguns destaques básicos de como os ISOs funcionam e as formas como eles podem ser usados. Há momentos em que um investidor não deve exercer uma opção. Descubra quando segurar e quando dobrar. Com o exercício adiantado, você perde algum lucro de volta ao seu empregador e incorre em imposto de renda para inicializar. Uma breve visão geral de como aproveitar o uso de opções de venda em seu portfólio. Uma breve visão geral de como fornecer de usar opções de chamadas em seu portfólio. Saiba como este contrato de opções simples pode funcionar para você, mesmo quando seu estoque não é. Perguntas freqüentes A depreciação pode ser usada como uma despesa dedutível para reduzir os custos tributários, reforçando o fluxo de caixa. Saiba como Warren Buffett se tornou tão bem sucedido por meio de sua participação em várias escolas de prestígio e suas experiências do mundo real. O Instituto CFA permite a um indivíduo uma quantidade ilimitada de tentativas em cada exame. Embora você possa tentar o exame. Conheça os salários médios do analista de mercado de ações nos EUA e diferentes fatores que afetam salários e níveis globais. Perguntas freqüentes A depreciação pode ser usada como uma despesa dedutível para reduzir os custos tributários, reforçando o fluxo de caixa. Saiba como Warren Buffett se tornou tão bem sucedido por meio de sua participação em várias escolas de prestígio e suas experiências do mundo real. O Instituto CFA permite a um indivíduo uma quantidade ilimitada de tentativas em cada exame. Embora você possa tentar o exame. Conheça os salários médios do analista de mercado de ações nos EUA e diferentes fatores que afetam salários e níveis globais.
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